ARTYKUŁY
Grunty pozostałe w podatku od nieruchomości
Jakie grunty kwalifikujemy jako „grunty pozostałe” w podatku od nieruchomości i jaki to ma wpływ na wysokość podatku?
Czy PCC jest kosztem podatkowym?
Kwoty zapłaconych podatków w pewnych przypadkach mogą być kosztem w podatku dochodowym. A jak jest z podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC)?
Czy podatek od nieruchomości jest kosztem?
Czy podatek od nieruchomości można odliczyć w rozliczeniu podatku dochodowego? Wielu może się wydawać, że podatki nie mogą być kosztem podatkowym. Prawda jest jednak taka, że „to zależy”.
SLIM VAT 3 – podsumowanie zmian
Nowelizacja przepisów VAT określana mianem SLIM VAT 3 wchodzi w życie od 1 lipca 2023 r. Nie jest to rewolucja podatkowa, raczej drobne zmiany o charakterze precyzującym czy upraszczającym rozliczenia VAT. W ustawie zmieniającej pojawiły się oprócz tego drobne zmiany np. w podatku dochodowym od osób fizycznych czy w podatku od spadków i darowizn, na które również warto zwrócić uwagę.
Zmiany w PCC. Stawka 6% na zakup szóstego mieszkania i nowe zwolnienie
Projektowana nowelizacja wprowadza zmiany w opodatkowaniu PCC zakupu lokali mieszkalnych – wprowadza wyższą stawkę podatku na zakup szóstego i kolejnego mieszkania oraz zwolnienie dla zakupu pierwszego mieszkania lub domu.
Umowa pożyczki – kiedy opodatkowanie PCC, a kiedy VAT?
Udzielanie pożyczek np. przez spółkę wspólnikowi, pomiędzy spółkami z grupy, czy przez osoby fizyczne, które prowadzą działalność gospodarczą to bardzo powszechny sposób udzielania finansowania przeróżnych przedsięwzięć. Jakkolwiek jednak jest to zjawisko nader powszechne, to cały czas występują wątpliwości co do tego, czy opodatkowywać pożyczki PCC, czy uznawać, że podlegają pod reżim VAT.
Podatek u źródła od opłat za wynajem samochodu za granicą
Podatek u źródła w przypadku należności licencyjnych najczęściej jest kojarzony z płatnościami za licencje, np. korzystanie z praw do znaków towarowych, z praw autorskich np. do oprogramowania, czy opłaty za korzystanie z know-how. Mniej oczywistą kategorią należności licencyjnych, acz nie rzadziej spotykaną, są opłaty za użytkowanie
Kiedy od zakupu usług z zagranicy nie rozlicza się importu usług w VAT?
Bazując na doświadczeniach z audytów podatkowych u klientów, obszar, w którym pojawia się najwięcej nieprawidłowości, jeżeli chodzi o rozliczenia w podatku VAT, to zwykle rozliczenia dotyczące tzw. importu usług. Jednym z wielu błędów, jakie w tym obszarze można popełnić, to rozliczanie importu usług w przypadku gdy
Odliczenie komplementariusza przy wypłacie zaliczek na poczet zysku w trakcie roku
PIT komplementariusza – odliczenie podatku CIT należnego od dochodów spółki Komplementariusze w spółce komandytowej przy obliczaniu podatku PIT od dochodów uzyskanych z udziały w zysku spółki komandytowej mają prawo do skorzystania ze specjalnego odliczenia. Od podatku można bowiem odliczyć podatek zapłacony przez spółkę komandytową, proporcjonalnie do
Kiedy lokal mieszkalny jest zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej?
Przepisy dot. podatku od nieruchomości posługują się pojęciem „zajęcia” nieruchomości na prowadzenie działalności gospodarczej. Kwestia zajęcia jest istotna przy ocenie opodatkowania podatkiem od nieruchomości (a nie podatkiem rolnym) gruntów rolnych, ale także np. opodatkowania wyższą stawką budynków mieszkalnych lub ich części.
Hipotetyczne odsetki od kapitału własnego w CIT – sposób na obniżenie podatku
Przy rozliczaniu CIT warto pamiętać o możliwości ujęcia w kosztach podatkowych dodatkowej kwoty, określanej jako tzw. hipotetyczne odsetki od finansowania własnego. Dotyczy to jednak wyłącznie tych podatników CIT, u których (1) wspólnicy wnieśli dopłaty lub (2) przekazano wypracowany zysk na kapitał zapasowy lub rezerwowy. Spis treści
Warunek minimalnego zatrudnienia przy estońskim CIT
Podatnik, który chce skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, czyli tzw. estońskim CIT, musi spełnić szereg warunków. Jednym z nich jest warunek dotyczący minimalnej wielkości zatrudnienia. W praktyce warunek ten jest sformułowany szczegółowo, pozwalając na objęcie CIT estońskim także tych podatników, którzy korzystają z innych
Lokal użytkowy w kamienicy lub w bloku a podatek od gruntu
Udział w gruncie związany z posiadanym lokalem użytkowym nie zawsze będzie oznaczał podatek od gruntu liczony według najwyższej stawki podatku od nieruchomości.
Należyta staranność w VAT – wnioski po konferencji
W tym wpisie chciałabym się podzielić kilkoma przemyśleniami po konferencji naukowej nt. należytej staranności w VAT, która odbyła się w Poznaniu w gmachu Wydziału Prawa i Administracji UAM, a która została zorganizowana przez wspomniany Wydział Prawa i Administracji UAM we współpracy ze Stowarzyszeniem Księgowych w Polsce
Pośrednie transakcje rajowe – czy to koniec kontrowersji?
Podatnicy podatków dochodowych (PIT/CIT) każdego roku wypełniają szereg obowiązków w zakresie cen transferowych (TP). Zasadniczo obowiązki te ciążą na tych podatnikach, którzy zawierają transakcje kontrolowane tj. transakcje z podmiotami powiązanymi. Jednak przepisy ustawy PIT/CIT nakładają obowiązki dokumentacyjne także na podatników, którzy podejmują transakcje niekontrolowane z podmiotami
Budynek w złym stanie technicznym – czy można uniknąć podatku od nieruchomości?
Literalne brzmienie obowiązujących obecnie przepisów Ustawy PiOL nie daje podstaw do zmniejszenia obciążeń w podatku od nieruchomości w przypadku budynków w złym stanie technicznym, a obniżona stawka podatku w przypadku budynków posiadanych przez przedsiębiorców na podstawie niedawnego wyroku Trybunału Konstytucyjnego cały czas budzi wątpliwości. Jakie możliwości
Dlaczego interpretacja podatkowa nie zawsze jest sensownym rozwiązaniem?
Częstym pomysłem rozwiązania problemu podatkowego, a może raczej: pomysłem na uzyskanie pewności co do poprawności przyjętego rozwiązania będzie uzyskanie interpretacji indywidualnej. W wielu przypadkach będzie do posunięcie sensowne, pod warunkiem, że zanim złożymy wniosek zadamy sobie kilka pytań, uczciwie na nie odpowiemy i przyjmiemy odpowiednią strategię.
PIT od nagród w konkursach przy udziale agencji reklamowej. Jak się uchronić przed ryzykiem podatkowym?
Od lat toczą się spory podatników z organami podatkowymi w zakresie statusu płatnika podatku PIT od nagród wydawanych w konkursach organizowanych we współpracy z agencjami reklamowymi. Dotyczy to sytuacji, w których podmioty gospodarcze w ramach swoich działań marketingowych zlecają podmiotom zewnętrznym, np. agencjom reklamowym organizację akcji
Jak SLIM VAT 3 wpłynie na rozliczenia podatkowe?
Na stronach RCL pojawił się projekt ustawy zmieniającej określany medialnie mianem „SLIM VAT 3”, i – jak sama nazwa wskazuje – jest to już trzecia wersja usprawnień i uproszczeń w polskim systemie VAT, po SLIM VAT i SLIM VAT 2. W tym wpisie podsumowuję najważniejsze moim
NSA o 50% kosztach dla twórców: wysokość honorarium powinna odpowiadać wartości rynkowej przenoszonych praw
Ważny wyrok NSA dotyczący tematu 50-proc. kosztów uzyskania przychodów stosowanych do wynagrodzenia z umów o pracę wypłacanego dla pracownika, który w ramach stosunku pracy tworzy utwory objęte prawem autorskim i przenosi te prawa na pracodawcę.